學校規章

360彩票內部管理領導幹部經濟責任審計實施辦法(試行)

來源: 添加日期:2018-05-04

第一章 总 则

 

第一条 为加强我校内部管理领导干部的管理监督,健全和完善经济责任审计制度,强化党风廉政建设,推进经济责任审计全覆盖工作,根据《中华人民共和国审计法》和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则、《安徽省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计实施办法(试行)》、《安徽商贸职业技术学院“三重一大”决策制度实施办法(修订)》和有关法律法规制度,结合我校工作实际,制定本办法。

第二条 本办法所称内部管理领导干部,是指学校内部管理的,负有经济责任事项的系、部、处、室(下称部门)正职(副处级)、主持工作一年以上的副职(正科级)和独立设置正科级建制的领导干部。

第三条 本办法所称经济责任,是指学校内部管理领导干部在任职期间因其所任职务,依法对所在部门的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第四条 本办法所称经济责任审计,是指学校监察审计处依法依规对内部管理领导干部任职期间履行经济责任情况进行监督和评价的行为。

內部管理領導幹部履行經濟責任情況,應當依法接受審計監督。

 

第二章 组织协调

 

第五条 学校党委加强对内部管理领导干部经济责任审计工作的领导,建立由学校领导和纪委、监察审计处、组织人事处、财务处等部门领导组成的经济责任审计工作领导小组,主要职责是贯彻落实国家和安徽省关于经济责任审计工作的方针、政策和法律法规规章;负责学校内部管理领导干部经济责任审计工作的组织领导工作;审定学校经济责任审计制度、审计计划和审计报告;研究经济责任审计重大事项,协调解决面临的困难和问题;听取经济责任审计工作情况及审计结果利用情况的汇报;研究审计工作其他重要事项。经济责任审计工作领导小组下设办公室,办公室设在监察审计处,监察审计处负责人兼任办公室主任,主要职责是负责学校内部管理领导干部经济责任审计组织协调,推进、落实日常工作;做好审计资料的保密管理工作,确保涉密资料安全。

經濟責任審計工作重大事項需提交學校黨委會議研究決定。

第六条 学校经济责任审计工作领导小组办公室每年向安徽省纪委驻教育厅纪检组报告学校内部管理领导干部经济责任审计工作的开展情况。

 

第三章 审计计划

 

第七条 学校组织人事处会同监察审计处,按照内部管理领导干部工作岗位性质、经济责任重要程度等因素,坚持党政同责、一岗双责、同责同审,任中审计与离任审计相结合,保证对每名内部管理领导干部任期内至少轮审一遍。

第八条 学校根据干部管理监督需要和经济责任审计全覆盖要求,将经济责任审计与学校年度预算执行与财务收支审计、科研项目审计、项目支出绩效评价审计等相结合的方式,统筹安排年度经济责任审计计划。

每年年底前,由組織人事處、監察審計處等部門,根據學校具體情況,提出下一年度經濟責任審計計劃,報請學校經濟責任領導工作小組審定,經學校黨委會議研究後,納入學校年度審計工作計劃。

第九条 学校要将年度经济责任审计计划及执行情况包括审计发现的主要问题、工作建议等报送安徽省纪委驻教育厅纪检组。

 

第四章 审计内容

 

第十条 监察审计处根据被审计的领导干部的职责权限和履行经济责任情况,立足权力运行和责任落实,依据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则等规定,结合部门实际情况,确定审计内容。

被審計的領導幹部由校級領導幹部兼任,且實際履行經濟責任的審計內容僅限于該領導幹部所兼任職務應當履行的經濟責任。

第十一条 经济责任审计的主要内容包括:

(一)貫徹黨和國家有關經濟方針政策、執行學校決策部署,履行本部門有關職責,推動本部門可持續發展情況;

(二)遵守有关法律法规、财经纪律和規章制度情况;

(三)有關目標責任制完成情況;

(四)重大經濟決策情況;

(五)本部門預算執行以及財務收支的真實、合法和效益情況;

(六)固定資産的采購、管理、使用和處置情況;

(七)有關財務管理、業務管理、內部審計等內部管理制度的制定和執行情況,以及厲行節約反對浪費情況;

(八)重要項目的投資、建設、管理和使用情況;

(九)履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況,以及本人遵守有關廉潔從政(業)規定情況;

(十)對以往審計中發現問題的整改情況;

(十一)其他需要審計的內容。

 

第五章   审计实施

 

第十二条  监察审计处按照年度经济责任审计计划组成审计组,可以根据需要在校内聘请具有与审计事项相关专业知识的人员或委托社会中介机构参加审计。审计组组长一般由分管校领导或监察审计处负责人担任。审计组实行组长负责制。

第十三条  审计组需要调查了解被审计的领导干部及其所在部门的相关情况,编制审计实施方案。

第十四条  监察审计处在实施审计前五个工作日,向被审计的领导干部所在部门送达审计通知书,同时抄送其本人。遇有特殊情况,经学校主要领导批准,审计组可以直接持审计通知书实施审计。

第十五条 审计组实施审计时,需要召开审计进点会和进行审计公示。被审计的领导干部应当在审计通知书送达之日起五个工作日内,向审计组提交本人任期内履行经济责任的书面材料,并在审计进点会上口头述职。

被審計的領導幹部提交的述職報告應包括以下內容:

(一)本人職責範圍;

(二)本人履行職責情況;

(三)任職期內所在部門財務收支情況、經濟工作目標(任務)完成情況及管理情況;

(四)本人遵守財經法紀及廉政情況;

(五)其他需要說明的情況(具體內容見第四章第十一條)。

第十六条 被审计部门要指定专人负责审计协调工作,及时提供审计所需资料。被审计的领导干部所在部门接到审计通知书后,应按照通知书的要求,在五个工作日内,及时、全面、如实地向审计组提供与经济责任审计相关的资料,并对资料的真实性、完整性做出书面承诺,并在承诺书上签字(盖章)。

第十七条 审计组在实施审计过程中,可以对被审计的领导干部履行职责情况进行民主测评,并在一定范围内进行个别谈话,充分听取教职工代表的意见。

第十八条 审计组组长或主审应当对审计证据和审计工作底稿进行复核,加强审计质量管理,防范审计风险。

 

第六章   审计报告

 

第十九条 审计实施结束后,审计组应当提交经济责任审计报告(征求意见稿)。审计报告内容包括基本情况、审计评价、发现问题、责任界定、处理意见和审计建议等。

第二十条 审计评价要有充分的审计证据支持,并与审计内容相统一,做到报告客观公正、实事求是。对同一类别、同一层级的内部管理干部履行经济责任情况的评价标准,要具有一致性和可比性。

第二十一条  对审计发现的问题,参照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则的相关规定,界定被审计的领导干部应承担的直接责任、主管责任、领导责任。

第二十二条 审计组的审计报告提交学校经济责任审计工作领导小组前,要书面征求被审计的领导干部及其所在部门的意见,并要求限期反馈书面意见。被审计的领导干部所在部门和本人自接到审计报告(征求意见稿)之日起十个工作日内,提出书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

審計報告中涉及重大經濟案件調查等特殊事項,經學校主要領導批准,可以不征求被審計的領導幹部及其所在部門的意見。

第二十三条 监察审计处要针对被审计部门反馈的书面意见,进一步核实情况,对审计报告(征求意见稿)作出必要的修改,并报学校经济责任领导小组审定后,出具经济责任审计报告(正式稿)。

第二十四条 经济责任审计报告送达被审计内部管理干部及其所在部门,报送学校主要领导,抄送学校纪委办公室、组织人事处。

第二十五条  被审计的领导干部或所在部门对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内,向实施审计的监察审计处或分管校领导提出申诉。

 

第七章  审计结果运用

 

第二十六条  学校建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果运用等制度。

第二十七条 学校对审计发现的问题,要在管理权限范围内作出相应处理,严格问责追责;对审计中发现的需要移送处理的事项,要区分情况依法依规移送有关部门处理处罚。

第二十八条  审计结果要作为内部管理干部考核、任免或者聘用、奖罚的重要依据。审计报告等结论性文件存入被审计内部管理干部本人档案。

第二十九条 被审计的领导干部及其所在部门,要对审计发现的问题进行整改,并在规定期限内向学校经济责任审计工作领导小组书面报告整改结果。要对责任部门和责任人进行相应的处理处罚。

 

第八章 审计工作纪律

 

第三十条 监察审计处依法独立实施经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。被审计的领导干部所在部门应当提供必要的工作条件,协助审计处和审计人员工作。

第三十一条 在审计过程中,发现被审计的领导干部及其所在部门提供的资料不全,监察审计处应责令其限期补齐,并暂停审计;对隐匿、拒绝、毁损或拖延提供与审计有关的资料者,学校应依法追究当事人和有关领导的责任。

第三十二条 监察审计处和审计人员在经济责任审计中,要严格遵守审计工作纪律,客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则,严格遵守内部审计人员职业道德准则。审计人员办理审计事项与被审计的领导干部及所在部门有直接利害关系的,应当申请回避。

 

第九章   经费保障

 

第三十三条 监察审计处履行经济责任审计职责所需经费,列入学校财务预算,予以保障。

第三十四条 学校内部审计工作人员经费开支,按照学校绩效工资实施办法执行。

 

第十章   附则

 

第三十五条  监察审计处主要负责人的经济责任审计,经学校领导同意后,委托社会中介机构或报请安徽省纪委驻教育厅纪检组组织审计。

第三十六条 本办法由安徽商贸职业技术学院经济责任审计工作领导小组办公室(监察审计处)负责解释。

第三十七条 本办法自印发之日起施行。